希格玛会计师事务所被陕西证监局出具警示函

　　近日，陕西证监局下发《关于对希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定》。根据《中华人民共和国证券法》及相关监管法规的规定，陕西证监局对希格玛会计师事务所（简称“希格玛”）开展了独立性专题检查。经查，希格玛存在以下问题：

　　一是独立性相关内部制度规定不明晰，执行不到位。存在受限制公众利益实体清单内容不完整、内幕信息知情人登记不及时情形,也未明确事务所、网络事务所及事务所相关人员在鉴证客户中拥有经济利益、从鉴证客户购买商品或服务，及事务所人员近亲属、离职人员在客户任职的申报政策和管控措施，未在业务承接和执行中关注并评估相关事项不利影响程度。

　　二是从业人员违规买卖股票。在年报审计期间，1名审计项目团队成员买卖本人审计的上市公司股票，1名审计项目团队成员近亲属买卖该成员审计的上市公司股票。

　　三是在审计客户中拥有经济利益。1家与事务所构成网络的实体在年报审计期间购买审计客户信托产品，还存在通过购买信托产品向其他鉴证客户提供资金支持情形。

　　四是存在或有收费。与一些审计客户约定部分审计收费取决于所执行工作的结果。

　　依据《上市公司信息披露管理办法》，陕西证监局决定对希格玛采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

　　值得注意的是，上述违规除了令希格玛收到警示函之外，其中“从业人员违规买卖股票”涉及希格玛项具体审计项目的项目组成员。

　　陕西证监局下发的另一份《关于对张学斌采取出具警示函措施的决定》显示，2022年12月20日，希格玛接受委托执行宝钛股份2022年度财务报表审计项目，审计报告出具日为2023年4月25日。张学斌作为该项目项目组成员，于2022年3月27日至3月29日买入宝钛股份股票累计5700股，违反了《证券法》规定。由此，陕西证监局决定对张学斌采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　一位投行人士介绍，会计师事务所等中介机构被称为证券市场的“看门人”。注册制实施以来，监管部门对中介机构责任进一步强化并前移问责关口，全国已有多家机构被开出罚单，这主要是为促使中介机构提高执业质量和信息披露的可靠性。

　　资料显示，希格玛注册地在西安，是全国最早成立的八家会计师事务所之一，现已形成以证券期货相关业务为龙头，集财务审计、管理咨询、工程咨询、税务咨询、司法鉴定等为一体的多元化专业服务体系，综合实力连续多年位居全国行业前30强。

　　作为西部最具影响力会计师事务所之一，希格玛受聘为多家上市公司财报审计机构及内部控制审计机构。WIND数据显示，A股现有32家上市公司现聘会计师事务所为希格玛。

　　华商报记者 李程

编辑：方正