月入万元很大一部分缴了税,重庆、上海开征房产税,个税起征点要调到3000元……在权利意识提高、百姓“税痛”日益明显的今天,所有财税的话题注定会成为焦点。在日益进步的中国,百姓关注“钱袋子”的背后,也许就蕴藏着税制改革的先声。
“国内月入万元者税负高达6000多元”,一篇网帖让33岁的赵晶不由
得关心起自己的税来。尽管随后有专家算账澄清说不准确,月入万元个税外加其他间接税,即使可支配收入全部用来买烟,税负最高才4698.4元。
“那也不少呀!我挣一万元,真正花到自己身上才一半多一点,社会福利又不完善,有点多了。”赵晶说。
此前还有个“馒头税”,一时也吵得沸沸扬扬,后来也是专家说搞错了,吃馒头不收税,但买馒头的钱里包含有隐形税。
关于税收的新闻一个接一个,如重庆、上海等地开征房产税,作为月收入6000多元的“白领”一员,赵晶的心被一次次扯动。最新的消息是个人所得税起征点将上调至3000元,这让她算了好久每月到底能省下多少元税款。“民众开始关注税,关注自己的钱袋子了,这是好事,是公民权利意识增加的表现。”税收伦理学者姚轩鸽说。他十多年来潜心于中国税制研究。
人人都是纳税人
“哪怕是乞丐,只要你消费,你就是纳税人”
“馒头税的说法可能不准确,但这个词击中了人们心头最深处的忧虑,反映出了税负之痛。”姚轩鸽说。
所谓馒头税,其实是馒头企业要缴纳的增值税。增值税在中国是主要税种,几乎发生在商品流通的所有环节,在政府税收中占很大比重。以馒头企业为例,所缴纳的增值税多达17%。而对很多企业来说,增值税的一部分,又必然转嫁到消费者头上。“中国人有一个误解,以为缴税是有钱人的事。事实上,哪怕是乞丐,只要你消费,你就是纳税人。”姚轩鸽说。
他举例说,我们早晨一睁开眼睛,洗脸用自来水,水费里就有税;早餐吃馒头、面包,里边含着税;农民下地种庄稼,化肥里有税;白领开车,车辆要缴税……正如《2008年公民税权手册》一书中所说的“人人都是纳税人。”
可为什么很多人并没有意识到自己就是纳税人?姚轩鸽认为,这是因为中国实行的是间接税为主体的税收制度。间接税和直接税不同,在间接税制度下,消费者承担的很多税,名义上都是在流通领域由企业缴纳了,实际上有不少转移到消费者头上。所以很多人有一个误解,以为缴税是富人的事,而没有意识到,只要发生消费行为,我们就是纳税人。
赵晶也才想起来,自己去欧洲时,发现那边的商店里,所有的商品下边不仅标注价格,也要直接标注出税款是多少。所以即使只购买一盒巧克力,也能知道自己要缴多少税。“外国人为什么老是为税计较,其中一个原因是他们实行直接税制。老百姓对税的痛感比较强烈。而我们实行间接税制,你并不知道自己缴了多少税,反而痛感不强烈。”姚轩鸽说。
但就是这样,2009年的福布斯全球税负痛苦指数排行榜,仍将中国人的税负痛苦指数列为世界第二。
事实上,中国人的税负一直比较重。尤其是工薪阶层。以月收入3000元的普通人来说,一个月纳税在百元以上。
在世界上,那些税负高的国家,大多是福利国家,通俗点说,生老病死都由国家养着。而在中国,看病难、上学难、住房贵、失业等仍是影响民众幸福感的重要因素。在解决这些问题上,税收作为一个社会财富再分配的桥梁,尚没有解决这些与百姓生活息息相关的问题。
民众为什么要纳税?
就是花钱买一些个人无法单独提供的公共服务《2008年公民税权手册》这本书,列举了根据中国税率算出的日常商品中的含税份额:
一袋价格为2元的盐,包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。
你去餐馆吃饭,最后结账时不论多少,餐费的5.5%是营业税及城建税。
每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。
如果你吸烟,每包烟8元,其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税。去理发店理发,费用的5.5%是营业税及城建税。
花100元买了一件衣服,其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税……
事实是,税在生活中无所不在,但却很少有人真正知道自己作为纳税人的权利。
税收的本质是为了调节社会财富的再分配,通过税收,使得社会福利普遍增进。而税收集中体现的则是政府与民众的关系。
民众为什么要纳税?说白了,就是花钱买政府的服务。一些人人都需要、但又无法单独提供的公共服务,如道路、绿化等这些公共服务品,由公民向政府缴税,再由国家“买单”。
在中国,税收主要起到的是“聚财作用”,政府通过税收聚集财富。国家财政收入增长率连年在20%左右,远远高于GDP增长。2010年,中国财政收入位居世界前列。
个人所得税是中国的一个主要税种,目前的起征点是2000元。因为工薪阶层的收入比较好控制,征收便利,所以某种意义上来说,工薪阶层对税务负担的感受更强烈。
中国目前有18种税,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税等。
这些税中,有些由个人上缴,有些由企业上缴。在个人上交的税种中,最常见的是个人所得税、车辆购置税、车船税以及买卖房屋涉及的契税和印花税。
“只有人们对自己的税权不再冷漠,真正地计较和在意自己作为纳税人的权利时,一个良好的税制才是可期望的。”姚轩鸽说。
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